Putin a anunțat o amnistia fiscală. Era posibil să nu plătească taxa de transport? A venit impozitul pentru anul în

În prezent, contribuabilii primesc avize fiscale pentru plata impozitelor pe proprietate (taxe de transport și terenuri, impozit pe proprietatea personală) pentru anul 2016. Avizele fiscale simultan cu evaluările fiscale pentru 2016 pot conține informații despre recalculările pentru 2014-2015, explicate în Serviciul Federal de Taxe pentru regiunea Ulyanovsk.

Dreptul autorităților fiscale de a recalcula impozitele este prevăzut în paragraful 2 al articolului 52 din Codul fiscal: impozitul datorat de persoane fizice pentru bunurile imobile și (sau) vehicule este calculat de organele fiscale pentru cel mult trei impozite. perioadele anterioare anului calendaristic de trimitere a avizului fiscal.

Calculul sau recalcularea impozitelor pentru perioadele fiscale anterioare poate fi efectuată de către organul fiscal din diverse motive, de exemplu, furnizarea de către autoritatea de înregistrare a informațiilor actualizate despre caracteristicile obiectului și (sau) drepturilor înregistrate, revendicarea contribuabilului asupra dreptul la un avantaj fiscal, modificări ale legislației, identificarea unei erori într-un calcul anterior.

Pe baza rezultatelor recalculărilor efectuate în acest an, sumele de impozit acumulate anterior (pentru 2014, 2015) și penalitățile au fost resetate la zero și s-au generat noi avize de impunere care indică noul termen de plată din 01.12.2017 fără a se indica deja sumele. plătit în 2014, 2015. Adică, unii contribuabili au primit notificări cu noi calcule de impozit pe anii 2014 și 2015, și fără a ține cont de sumele care au fost deja plătite de contribuabili pentru acești ani. Sumele plătite anterior pentru anii anteriori au fost reflectate ca o plată în exces. Nu trebuie să vă faceți griji, deoarece aceste sume vor fi creditate automat după termenul limită de plată a impozitului, adică după 12.01.2017, iar supraplata va fi resetata la zero.

Dacă mai devreme a fost achitat impozitul pentru anii 2014-2015, iar avizul de impunere primit conține o recalculare a impozitului fără a ține cont de sumele plătite, atunci plata trebuie efectuată minus sumele plătite anterior.

De exemplu:
1. Proprietarul vehiculului a plătit taxa de transport pentru 2015 în valoare de 852 de ruble. (taxa a fost calculată pe baza puterii motorului unui vehicul de pasageri de 71 CP).
Informații actualizate despre puterea motorului vehiculului au fost primite de la autoritatea de înregistrare - 71,3 CP.
În 2017, contribuabilul, concomitent cu calculul taxei de transport pe anul 2016, a recalculat taxa pe anul 2015. După recalculare, valoarea impozitului pentru 2015 sa ridicat la 856 de ruble. (crește cu 4 ruble).
Pentru 2016, taxa a fost calculată în valoare de 856 de ruble. (71,3 CP x 12 ruble).
În acest caz, contribuabilul trebuie să plătească taxa de transport în valoare de 860 de ruble până la 1 decembrie 2017. (taxa de transport pentru 2016, ținând cont de taxa suplimentară de impozit pentru 2015 în valoare de 4 ruble).
2. Proprietarul vehiculului a plătit taxa de transport pentru 2015 în valoare de 1.176 de ruble. (taxa a fost calculată pe baza puterii motorului unui vehicul de pasageri de 98 CP).
Informații actualizate despre puterea motorului vehiculului au fost primite de la autoritatea de înregistrare - 97,8 CP.
În 2017, contribuabilul, concomitent cu calculul taxei de transport pe anul 2016, a recalculat taxa pe anul 2015. După recalculare, valoarea impozitului pentru 2015 sa ridicat la 1.174 de ruble. (scăzut cu 2 ruble).
Pentru 2016, taxa a fost calculată în valoare de 1.174 de ruble. (97,8 CP x 12 ruble).
În acest caz, contribuabilul trebuie să plătească taxa de transport în valoare de 1.172 de ruble până la 1 decembrie 2017. (taxa de transport pentru 2016, ținând cont de scăderea impozitului pentru 2015 cu 2 ruble).

Rusii și organizațiile care dețin proprietăți supuse acestui impozit sunt recunoscute ca plătitori de impozit pe proprietate (clauza 1, articolul 373 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Taxa trebuie plătită de toate organizațiile, indiferent de forma de proprietate și de subordonare departamentală.

Caracteristici pentru „modurile speciale” în 2014 și 2015

Reguli speciale sunt prevăzute pentru companiile care utilizează „simplificarea” sau „imputarea”. Până în 2014, aceștia au fost complet scutiți de proprietate. Începând cu anul 2014, „regimurile speciale” nu plătesc impozit pe proprietate doar pentru acele obiecte a căror bază de impozitare este determinată ca cost mediu anual (paragraful 2 al articolului 346.11 și alin. 4 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federația Rusă).

În ceea ce privește obiectele imobiliare, a căror bază de impozitare este determinată ca valoare, organizațiile nu sunt obligate să plătească impozit pe proprietate de la 1 iulie 2014. Vorbim despre astfel de obiecte imobiliare precum centre sau complexe administrative, de afaceri și comerciale, precum și spații din acestea și alte spații nerezidențiale destinate sau efectiv utilizate pentru adăpostirea birourilor, punctelor de vânzare cu amănuntul și a serviciilor de alimentație publică sau de consum (art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Companiile aflate în sistemul de impozitare simplificat sunt recunoscute ca plătitoare de impozit pe proprietate pe obiectele specificate de la 1 ianuarie 2015.

Impozitul pe proprietate: obiectul impozitării

O organizație rusă este supusă impozitului pe proprietate asupra oricărui bun imobil care este înregistrat în bilanțul său ca parte a activelor imobilizate, precum și acceptat în contabilitate înainte de 1 ianuarie 2013 (alineatul 1 și paragraful 8 al paragrafului 4 al articolului 374 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Impozitul se percepe, de asemenea, asupra proprietății pe care organizația a transferat-o către terți în administrarea de leasing sau trust sau a contribuit la activități comune.

Proprietate scutită de impozit

În 2014 și 2015, următoarele nu sunt supuse impozitului pe proprietate (clauza 4, articolul 374 din Codul fiscal al Federației Ruse):

— terenuri și alte obiecte ale gospodăririi naturii (corpuri de apă și alte resurse naturale);

– obiecte ale moștenirii culturale (monumente de istorie și cultură) ale popoarelor Federația Rusă semnificație federală;

- la alte subiecte ale Federației Ruse - 1%.

În 2015, cotele impozitului pe proprietate pentru proprietatea menționată sunt limitate de următorii parametri:

— la Moscova — 1,7%;

- la alte subiecte ale Federației Ruse - 1,5%.

Începând cu anul 2016, cota impozitului pe proprietate, a cărei bază este determinată ca valoare cadastrală, în toate entitățile constitutive ale Federației Ruse nu trebuie să depășească 2%.

În 2017, mulți pasionați de mașini au fost surprinși - pe lângă taxa obișnuită pentru anul trecut 2016, au primit o taxă de transport pentru 2014. Mai mult, a plătit deja mai devreme. De ce pentru șoferii care respectă legea a creat din nou o grămadă de probleme - portalul a înțeles situația

Reamintim că taxa de transport pentru anul 2016 trebuie plătită înainte de 1 decembrie 2017.. Conform articolului 52 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu cel puțin 30 de zile înainte de data scadentă a plății, notificările fiscale pentru plata taxei de transport trebuie trimise persoanelor fizice.

Acei pasionați de mașini care primiseră deja sesizări au fost neplăcut surprinși - au primit de undeva taxa de transport plătită anterior pentru 2014. În cazul nostru (foto), fără niciun motiv, în notificare a apărut un rând cu calculul impozitului pe două autoturisme pe 8 luni din 2014.

Deși, ambele mașini sunt de multă vreme în posesie, iar taxa de transport în 2014 a fost plătită la timp și integral. Aceasta pare a fi o eroare în baza de date IRS. Mai mult, eroarea este masivă - șoferii din Tatarstan, Moscova, regiunea Moscova, regiunea Sverdlovsk și alte regiuni ale Rusiei se plâng deja de asta.

Serviciul Fiscal a comentat aceste fapte într-un mod foarte ciudat: „Angajările la taxa de transport timp de trei ani veneau chiar și la cei care plăteau taxa, dar informațiile despre proprietate au rămas aceleași - a existat o astfel de problemă. Acum a fost eliminat”. Adică organele fiscale nu neagă existența problemei, ba chiar declară rezolvarea acesteia. Stai, atunci de ce toată lumea mai are aceste taxe pentru 2014? Și cum poate un cetățean care respectă legea să nu plătească din nou impozitul deja plătit, pentru că există o singură chitanță, una comună?

Autoritățile fiscale oferă trei opțiuni pentru rezolvarea problemei:

În primul rând, vă puteți crea propriul anunț fiscal personal, această oportunitate este oferită de site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.
În al doilea rând, prin casieriile Sberbank se va putea plăti o sumă mai mică decât cea prevăzută în notificare.
În al treilea rând, puteți contacta biroul fiscal, acesta va emite documente de plată cu sumele corecte.

După cum putem vedea, în toate cele trei opțiuni, cetățenii obișnuiți ar trebui să rezolve problema funcționarilor fiscali: să formeze o nouă notificare, să stea la coadă la o bancă sau la biroul fiscal.

Am decis să trimitem o reclamație direct din contul personal al contribuabilului, anexând acesteia o copie scanată a plății impozitului pe autovehicule pe anul 2014. Ce va veni din asta - vă vom spune cu siguranță pe paginile site-ului.

Între timp, sfaturi pentru toți șoferii:

păstrați toate bonurile fiscale pentru vehicule din anii anteriori
verificați cu atenție notificările fiscale primite

În cazul în care chitanța nu este păstrată, atunci va fi problematică să se dovedească faptul plății impozitului. Apropo, fiscul are dreptul de a emite avize pe o perioadă de trei ani. Din câte se pare, de aceea în 2017 a apărut o linie pentru 2014 - în 2018 nu se va mai putea prezenta la plată. Adică este posibil ca în 2018, în avizele fiscale să apară rânduri pentru 2015...

În conformitate cu art. 57 din Constituția Federației Ruse și paragraful 1 al art. 3 din Codul fiscal al Federației Ruse, fiecare persoană este obligată să plătească impozitele și taxele stabilite legal.

Obligația de a plăti taxa de transport apare la contribuabil din momentul în care vehiculul este înmatriculat, așadar, chiar dacă, de exemplu, în anul 2014 nu s-a primit un aviz fiscal privind taxa de transport, dar contribuabilul a deținut vehiculul și taxa nu a fost plătită. de către acesta, este incorect să spunem că contribuabilul din 2018 nu este obligat să plătească restanțe. Nu există anularea automată de la contribuabil a datoriilor la plata impozitelor și taxelor după trei ani.

Cu toate acestea, pe baza conținutului Codului Fiscal al Federației Ruse, se pot trage următoarele concluzii.

Potrivit paragrafului 3 al art. 363 din Codul Fiscal al Federației Ruse, contribuabilii - persoanele fizice plătesc taxa de transport pe baza unui aviz fiscal trimis de organul fiscal. Totodată, trimiterea unui aviz fiscal este permisă pentru cel mult trei perioade fiscale premergătoare anului calendaristic al trimiterii acestuia. Adică, în anul 2018, organul fiscal poate transmite unui contribuabil o notificare de plată a taxei de transport doar pentru anii 2015, 2016 și 2017.

Dacă autoritățile fiscale au dezvăluit restanțele, atunci contribuabilului - o persoană ar trebui să i se trimită o cerere de plată a impozitului. În baza paragrafului 1 al art. 70 din Codul fiscal al Federației Ruse, perioada de trimitere a unei cereri este de trei luni (pentru restanțe în valoare de 500 de ruble sau mai mult) și un an (pentru restanțe care nu depășesc 500 de ruble) de la data detectării arieratelor. . În acest caz, ziua constatării restanțelor va fi considerată ziua în care a expirat termenul de plată a impozitului. Adică, creanța fiscală ar fi trebuit trimisă cel târziu la data de 2 decembrie 2016. Potrivit alin. 4 p. 4 art. 69 din Codul fiscal al Federației Ruse, cerința de a plăti impozit, conform regula generala trebuie executată în termen de opt zile de la data primirii cererii menționate.

În conformitate cu paragraful 2 al art. 48 din Codul fiscal al Federației Ruse, în cazul în care cerința de plată a impozitului nu a fost îndeplinită de către contribuabil, autoritatea fiscală are dreptul de a se adresa instanței de judecată cu o cerere de colectare a impozitului în termen de șase luni de la data data expirării termenului de îndeplinire a cerinței. Astfel, inspectoratul fiscal ar putea solicita instanței de judecată recuperarea unor astfel de restanțe fiscale până la data de 11 iunie 2016.

Astfel, în anul 2018, datoria de taxă de transport pentru anul 2014 nu poate fi efectiv recuperată de la contribuabil, totuși, astfel de restanțe fiscale îi vor fi în continuare creditate. Recunoașterea restanțelor ca lipsite de speranță pentru colectare și anularea ulterioară a acestora este posibilă numai în modul prevăzut de art. 59 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Organul fiscal trimite un aviz fiscal unui contribuabil-cetatean cu privire la necesitatea platii taxelor de transport, terenurilor sau impozitului pe proprietatea persoanelor fizice pentru cel mult trei ani anteriori anului trimiterii acesteia. În acest caz, notificarea trebuie trimisă cel târziu cu 30 de zile lucrătoare înainte de data plății (clauza 6, articolul 6.1, paragraful 2, 3, clauza 2, articolul 52, clauza 1, articolul 360, clauza 3, articolul 363, paragraful 1 articolul 393, paragraful 4 articolul 397, articolul 405, paragraful 3 articolul 409 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

De exemplu, în 2017, organul fiscal poate trimite un aviz fiscal unui cetățean cu privire la plata impozitului pentru anii 2014-2016.

În această consultare, anii trecuți ar trebui înțeleși ca anii (nu mai mult de doi ani) anteriori anului pentru care se primește de obicei o notificare fiscală (adică, de exemplu, în cazul unei notificări trimise în 2016 pentru 2013-2014) .

Motive pentru trimiterea unei notificări fiscale pentru perioadele trecute

Astfel de motive pot fi, în special:

identificarea de către organul fiscal sau o autoritate fiscală superioară a unei erori în calcularea impozitelor dumneavoastră pentru perioadele fiscale anterioare;
descoperirea de către organul fiscal sau o autoritate fiscală superioară a faptului că avizele fiscale pentru anii anteriori nu v-au fost trimise până la data scadenței;
depistarea de către organul fiscal a faptului de a ne înștiința în mod corespunzător (trimiterea notificărilor la o adresă eronată sau pierderea lor prin poștă);
nesemnificația sumei totale a impozitelor acumulate (mai puțin de 100 de ruble), în urma căreia o notificare fiscală nu este trimisă până în anul după care autoritatea fiscală își pierde dreptul de a o trimite (trei ani anteriori) (clauza 4 din articolul 52 din Codul fiscal al Federației Ruse);
primirea intempestivă de către organul fiscal de la autoritățile de înregistrare (poliția rutieră, Rosreestr) a informațiilor pe baza cărora se calculează impozitul, privind prezența obiectelor de impozitare sau informații clarificatoare cu privire la valoarea imobilului.

Dacă nu primiți înștiințări fiscale în legătură cu vreun obiect, sunteți obligat să informați organul fiscal despre prezența acestui obiect în posesia dumneavoastră până la data de 31 decembrie a anului următor celui expirat. Acest mesaj nu apare dacă nu ați primit o notificare de credit fiscal.

Dacă ați depus un astfel de raport înainte de 31.12.2016, inspectoratul are dreptul de a percepe impozit doar pentru anul 2016. Din 2017, acest beneficiu a fost anulat, prin urmare, la primirea unui raport privind obiectele de impozitare, inspectoratul va trimite aveți o notificare de plată a impozitului pentru cei trei ani anteriori, dar nu mai devreme de apariția dreptului la un obiect (clauza 2.1 articolul 23, alineatul 4 clauza 2 articolul 52 din Codul fiscal al Federației Ruse; partea 5 articolul 7 din Legea din 04/02/2014 N 52-FZ; Informații ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei).

Acțiuni la primirea unei notificări pentru perioadele trecute

O notificare fiscală vă poate fi predată personal de către autoritatea fiscală împotriva primirii, trimisă prin scrisoare recomandată sau transmisă electronic prin canale de telecomunicații sau prin contul dumneavoastră personal. Dacă o notificare este trimisă prin poștă recomandată, se consideră primită după șase zile de la data trimiterii unei scrisori recomandate (clauza 4, articolul 52 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă primiți o astfel de notificare și nu sunteți de acord cu informațiile conținute în aceasta, contactați autoritatea fiscală care a trimis-o pentru a obține informații cu privire la legalitatea trimiterii unei astfel de notificări.

Puteți solicita autorității fiscale personal (sau printr-un reprezentant legal) depunând o cerere scrisă. De asemenea, puteți trimite o cerere prin poștă sau electronic în secțiunea „ Părere» serviciul „Contul personal al contribuabilului pentru persoane fizice” pe site-ul Serviciului Federal de Taxe din Rusia.

Dacă avizul fiscal din anul anterior a fost valabil, trebuie să plătiți impozit în termen de o lună de la primirea notificării, cu excepția cazului în care notificarea specifică o perioadă mai lungă.

Notă!

Nu se acumulează penalități și amenzi pentru neplata taxelor la notificări pentru perioadele fiscale anterioare, întrucât obligația de plată a impozitelor ia naștere nu mai devreme de data primirii notificării. Incepand cu 01.01.2017, raspunderea pentru nedeclararea ca detineti bunuri imobiliare sau vehicul este prevazuta sub forma unei amenzi in cuantum de 20% din valoarea impozitului neachitat (